Powrót do Polski po emigracji – jak skorzystać z ulgi podatkowej?
Powrót do ojczyzny po latach spędzonych za granicą to z pewnością ogromna życiowa zmiana. Z jednej strony niesie ona za sobą wiele pozytywnych emocji – ponowne osiedlenie w kraju ojczystym, nowe możliwości pracy i rozwoju, bliskość rodziny i przyjaciół. Z drugiej jednak strony, wiąże się to z koniecznością uporządkowania dokumentów, zamknięcia wielu spraw za granicą i rozpoczęcia ich w Polsce, co dla kogoś kto dopiero co zmienił miejsce zamieszkania, może być dużym wyzwaniem.
Ulga na powrót – co to jest?
Powrót do kraju na stałe może być świetną okazją z wielu względów, także podatkowych. Ulga na powrót to preferencja podatkowa, dzięki której możliwe jest zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy przenieśli swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021. Ma ona na celu zachęcenie osób fizycznych do przeniesienia swojej rezydencji podatkowej do Polski.
Komu przysługuje ulga na powrót?
Ulga ta podatkowa została stworzona z myślą o osobach fizycznych, które po okresie życia i pracy w innym państwie postanawiają ponownie stać się rezydentami podatkowymi w Polsce. Preferencja nie obejmuje osób, które mimo pobytu za granicą wciąż były uznawane za polskich rezydentów podatkowych. Oznacza to, że mogą z niej skorzystać wyłącznie osoby, które zmieniły miejsce swojej rezydencji podatkowej w wyniku przeniesienia miejsca zamieszkania za granicę i przez ten czas odprowadzały podatki w kraju innym niż Polska.
Uściślając, z ulgi skorzystać będzie mógł podatnik, który spełni łącznie wszystkie z poniższych warunków:
1. Przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (po 31.12.2021) i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
2. Nie mieszkał w Polsce w okresie trzech pełnych lat kalendarzowych przed rokiem powrotu i od początku roku, w którym nastąpił powrót, aż do dnia poprzedzającego dzień faktycznego przeniesienia do polski, czyli mieszkał poza terytorium rzeczypospolitej polskiej nieprzerwanie od 3 lat.
Przykład: jeśli ktoś wrócił do Polski w 2025 roku, to nie może być polskim rezydentem podatkowym w latach 2022, 2023, 2024, ani od 1 stycznia 2025 r. do dnia przed powrotem.
3. Posiada (jedno z wymienionych):
– obywatelstwo polskie
– Kartę Polaka
– obywatelstwo kraju członkowskiego UE lub państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej
– lub przez co najmniej 3 lata miał miejsce zamieszkania w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki
4. Posiada certyfikat rezydencji podatkowej lub inny dokument potwierdzający, gdzie znajdowało się miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie wymaganym do ustalenia prawa do skorzystania z ulgi.
5. Nie korzystał w przeszłości z omawianej ulgi.
Jakie rodzaje przychodów może obejmować ulga na powrót?
Zwolnienie może obejmować różnego rodzaju źródła przychodów podatnika osiągane za granicą:
1. Z pracy na etacie – w skład tej grupy przychodów możemy wyróżnić różne formy pracy: umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy)
2. Z umów zawartych poza firmą (podstawa prawna: art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)
3. Z zasiłku macierzyńskiego
4. Z pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowanej zgodnie ze skalą podatkową, podatkiem liniowym 19%, stawką 5%, ryczałtem)
Jakich rodzajów przychodów nie obejmie ulga?
Zwolnieniem nie można będzie objąć na przykład przychodów ze źródeł takich jak:
– zasiłków chorobowych
– umów o dzieło
– praw autorskich uzyskiwanych spoza umów o pracę
– diet, świadczeń związanych z podróżami służbowymi
Do jakiej kwoty przychodu można skorzystać z ulgi?
Maksymalną kwotą przychodu w roku podatkowym, na który możesz wykorzystać ulgę na powrót jest 85 528 zł.
Postępowanie podatkowe – jak zawnioskować o ulgę na powrót?
Zgłoszenie chęci skorzystania z omawianej ulgi musi odbyć się na piśmie. Powinieneś więc złożyć stosowne oświadczenie. Jeśli jesteś osobą zatrudnioną na umowę o pracę lub umowę zlecenie, taki dokument musi zostać złożony do pracodawcy/ zleceniodawcy. Dzięki temu może on nie pobierać zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia w okresie obowiązywania ulgi.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, ulga uwzględniana jest przy rozliczeniu rocznym PIT.
Jak przygotować oświadczenie o spełnieniu warunków do skorzystania z ulgi?
Nie ma żadnego oficjalnego wzoru oświadczenia, z którego musi skorzystać podatnik. Istnieje tu więc pewna dowolność i dokument taki można skonstruować samodzielnie. Istnieje jednak kilka elementów, które muszą się w nim znaleźć.
W takim dokumencie, podatnik informuje, że spełnia warunki do skorzystania z ulgi. Konieczne jest także wskazanie roku rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia. Musi się w nim znaleźć również klauzula, zgodnie z którą autor jest świadomy odpowiedzialności karnej związanej ze składaniem fałszywych oświadczeń.
Jakie obcojęzyczne dokumenty będą potrzebne i jak udokumentować miejsce zamieszkania poza terytorium Polski?
Poza wspomnianym wcześniej oświadczeniem, kluczowe jest przedstawienie dowodów dokumentujących miejsce zamieszkania podatnika. Można tego dokonać oczywiście przedstawiając certyfikat rezydencji. Nie jest to jednak jedyny dokument, którego można użyć w tej sytuacji.
Taki dowód stanowić mogą również na przykład:
– umowa o pracę (historia zatrudnienia z zagranicznego miejsca zamieszkania)
– zagraniczna umowa najmu nieruchomości (mieszkania/ domu) za granicą
– zagraniczne zaświadczenie o zameldowaniu/ rejestracji pobytu za granicą (dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania za granicą)
– dokumenty potwierdzające opłacanie podatków lub składek na ubezpieczenie społeczne w danym kraju (zagraniczne zeznania podatkowe)
Czy potrzebne będą tłumaczenia przysięgłe?
Tak, jeśli Twoje dokumenty poświadczające miejsce zamieszkania są w języku obcym, niezbędne będzie wykonanie tłumaczenia odpowiednich dokumentów na język polski. Najprawdopodobniej konieczne będą tłumaczenia przysięgłe (uwierzytelnione).
Takie tłumaczenie może zostać wykonane jedynie przez tłumacza przysięgłego, czyli osobę wpisana na listę prowadzoną przez Ministerstwo Sprawiedliwości, która zdała uprzednio państwowy egzamin składający się z części pisemnej i ustnej.
Tłumaczenia przysięgłe zawierają klauzulę wskazującą przez jakiego tłumacza przysięgłego zostało zrealizowane oraz jego pieczęć i podpis.
Jak znaleźć tłumacza przysięgłego do tłumaczenia dokumentów dotyczących zwolnienia podatkowego?
Zapraszamy oczywiście do naszego biura tłumaczeń. Od niemal 10 lat realizujemy tłumaczenia na ponad 40 języków obcych z pieczęcią tłumacza przysięgłego. Wystarczy zatem, że skontaktujesz się z nami przesyłając pakiet dokumentów, które musisz przetłumaczyć.
Możesz skontaktować się z nami:
– mailowo: bok@polyland.pl
– telefonicznie: +48 609 853 852
– poprzez formularz darmowej wyceny: LINK
A jeśli jesteś z Krakowa, zapraszamy Cię również do wizyty w naszym biurze – adres: ul. Królewska 65a/1, 30-081 Kraków (drzwi Loftmill)
Pracujemy od poniedziałku do piątku w godzinach 9:00-16:00.
Pamiętaj, aby zabrać ze sobą obcojęzyczne dokumenty, które chcesz przetłumaczyć. Za dopłatą istnieje u nas możliwość wysyłki gotowych tłumaczeń na terytorium rzeczypospolitej polskiej oraz za granicę.
Tłumaczenie dokumentów do urzędu skarbowego
Jeśli potrzebujesz tłumaczenia jakichkolwiek dokumentów, nawet z wielu różnych języków – możesz zlecić to u nas.
Nasze biuro zajmuje się tłumaczeniami zwykłymi i przysięgłymi na (i z) ponad 40 języków obcych. Mamy doświadczenie z niemal każdą tematyką dokumentów i nie są dla nas wyzwaniem nawet wysoce skomplikowane teksty. Od lat współpracujemy wyłącznie z doświadczonymi tłumaczami przysięgłymi różnych języków.
Sprawdź naszą OFERTĘ tłumaczeń – LINK
oraz CENNIK tłumaczeń pisemnych (przysięgłych i zwykłych) – LINK
Jak zlecić tłumaczenie dokumentów do ulgi na powrót przez tłumacza przysięgłego?
To bardzo proste! Wystarczy, że:
1. Przygotujesz pakiet obcojęzycznych dokumentów dla organu podatkowego (wersje papierowe, skany lub wersje elektroniczne (w tym z kwalifikowanym podpisem elektronicznym)).
2. Przedstawisz nam dokumenty wymagające tłumaczenia (mailowo, przez nasz formularz lub w trakcie osobistej wizyty w naszym biurze).
3. W odpowiedzi, wyślemy Ci mailowo wycenę usługi.
4. Opłacisz zlecenie (w mailu z wyceną znajdziesz dane do przelewu).
5. Odbierzesz gotowe tłumaczenie (mailowo otrzymasz od nas informację, gdy będzie ono gotowe) lub (za dopłatą) wyślemy je pocztą lub kurierem na wskazany przez Ciebie adres w Polsce lub za granicą.
Źródła:
Przewodnik dla podatnika „Ulga na powrót”:
Podstawa prawna:
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych